연말정산 소득공제 세액감면 항목

연말정산 소득공제 세액공제 항목

오지 않을 것 같던 2023년도 어느새 끝나가고 있네요. 눈감았다. 뜨면 연말정산을 해야 하는 시기가 올 것 같은데요. 연말정산 소득공제와 세액공제의 차이를 미리 알고 연말정산 대비하면 효과적인 연말정산을 하실 수 있을 것으로 보여 연말정산 순서와 소득공제와 세액공제의 차이, 그리고 공제항목을 소개해보겠습니다. 연말정산 순서 소득공제는 위 연말정산 과정 3단계에서 공제되는 항목들을 말하고, 세액공제는 6단계에서 산출세액에서 세액감면하고 또 공제되는 항목을 말합니다.

소득공제는 소득에서 공제 후 과세표준에 기본세율을 적용하여 산출세액을 결정하고, 세액공제는 적용된 산출세액에서 감면하는 항목들을 말합니다.

소득공제란?

소득공제는 아주 가치있게 이해해야 할 부분으로 소득 즉 번 돈을 줄이는 단계인 만큼 집중하셔서 보시기 바랍니다. 소득공제는 연말정산의 기본으로 과세대상이 되는 소득 중 일정 금액을 공제해 주는 것을 의미합니다. 세금은 소득에 세율을 곱하여 계산하게 됩니다. 세금은 소득에 맞춰서 부과되기 때문에 공제항목이 많을수록 소득은 줄어들고, 이에 따라 소득에 부과되는 세금도 줄어들게 됩니다. 소득공제 항목으로는 인적공제, 연금보험료 공제, 특별소득공제, 근로소득공제, 신용카드 공제 등 다르게 있습니다.

신용카드 공제 최대한 활용하기 공제

이 공제 혜택을 받기 위해 신용카드로 지출해야 하는 금액은 총연봉에 따라 다릅니다. 연봉의 25를 초과하면 공제가 시작되는데 하지만 하지만 고려해야 할 한도가 있습니다. 총급여가 7천만 원 이하인 경우 최대 300만 원까지 기본 공제를 받을 수 있습니다. 여기에 전통시장, 대중교통, 도서 공연 등의 항목에 지출한 금액을 합산하여 최대 300만 원까지 추가 공제받을 수 있습니다. 이제 절세 효과를 극소통하는 데 중요한 결제 수단별 공제 비율을 살펴보겠습니다.

예시 연마다 총수입이 6천만 원인 경우 1년에 1,500만 원 이상 사용해야 합니다. 2천만 원을 사용했다면 초과분은 500만 원입니다. 이 금액을 모두 신용카드로 사용했다면 공제액은 500만 원 x 15% = 75만 원이 됩니다.

신용카드 소득공제 체크카드와 직불카드 위주로

신용카드, 체크카드, 직불카드 모두 소득공제 대상이 됩니다. 철저히 살피어 보시면 체크카드와 직불카드가 더 유리한데요. 왜냐하면, 소득공제율이 더 높기 때문입니다. 신용카드는 15 소득공제율이 적용됩니다. 하지만 체크카드와 직불카드는 30의 소득공제율이 적용되기 때문입니다. 신용카드 소득공제 한도가 300만 원인데요. 개인소득세율 15를 적용받는다고 가정했을 때, 신용카드로 소득공제액이 300만 원이라면 현실 줄어드는 세금은 300 times 15해서 45만 원의 세금이 줄어들죠. 하지만 체크카드나 직불카드로 300만 원 소득공제 받게 되면 현실 세금은 300times30 해서 90만 원의 세금이 줄어들게 됩니다.

소득공제 항목

1. 인적공제 인적공제는 기본공제와 추가공제 두 가지로 나뉩니다. 기본공제는 본인, 배우자, 부양가족에 관해 1명당 150만 원씩 공제 가능하며, 공제대상은 연마다 소득금액이 100만 원 이하, 근로수입이 있는 자는 연마다 500만 원 이하입니다. 인적공제에 이어서 다음과 같을 경우 추가로 공제받을 수가 있는데요. 기본공제 대상자가 경로우대, 장애인, 부녀자에 해당하는 경우입니다. 경로우대자 100만 원, 장애인은 200만 원, 부녀자 50만 원이며 한부모는 100만 원이 추가 공제됩니다.

2 연금보험료 공제 소득공제 효과가 큰 부분은 국민연금 납입액으로 월급에서 미리 떼가며, 자동으로 계산해 주니 누락 여부 정도만 간편하게 확인해 보시면 됩니다.

공제금액 및 공제한도

신용카드로 결제한 의료비는 의료비 세액공제는 가능하나 신용카드세액공제는 불가능합니다. 신용카드로 결제한 보장성보험료는 보험료 세액공제는 가능하나 신용카드세액공제는 불가능하고, 신용카드로 결제한 사설학원비는 교육비세액공제가 불가능합니다. 신용카드로 납부한 취학전 아동의 학원비 및 체육시설수강료는 교육비세액공제도 가능하고 신용카드세액공제도 가능합니다. 신용카드로 결제한 기부금은 기부금세액공제 가능하나 신용카드세액공제 불가능합니다.

근로소득에 해당하는 복지카드 사용액은 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제가 가능합니다. 2009.2.4 이후 지급분부터 월세도 현금영수증을 발급받아 연말정산시 신용카드 등 소득공제에 포함가능합니다. 단, 월세 세액공제를 받은 경우 신용카드 소득공제 대상이 아닙니다.

자주 묻는 질문