부가가치세법 영세율 적용대상 용역의 범위

부가가치세법 영세율 적용대상 용역의 범위

부가가치세법의 개요1 부가가치세의 의의와 특징 부가가치세란 무엇일까요? 간단하게 말하면, 상품이나 용역을 제공하는 과정에서 발생하는 부가가치에 대해 세금을 부과하는 것입니다. 부가가치란 상품이나 용역의 요금에서 원재료비나 중간재비 등을 뺀 깨끗한 가치를 말해요. 예를 들어, A라는 회사에서 100원의 원재료를 사서 200원의 상품을 만들고 B라는 회사에 팔았다면, A회사의 부가가치는 200원에서 100원을 뺀 100원이 되겠죠. 그리고 B회사에서는 A회사로부터 산 상품을 가공해서 300원에 C라는 소비자에게 팔았다면, B회사의 부가가치는 300원에서 200원을 뺀 100원이 되겠어요. 이렇게 상품이나 용역이 공급되는 과정에서 발생하는 부가가치에 대해 일정한 비율로 세금을 부과하는 것이 바로 부가가치세랍니다.

부가가치세 과세대상 사업자 구분

부가가치세는 과세대상에 따라서 연마다 신고 및 납부하는 횟수를 각각 적용하고 있습니다. 일반적인 경우 법인으로 등록된 사업자는 연 4회 부가가치세 신고를 해야하며 개인사업자는 일반과세자와 간이과세자로 구분하여 신고 및 납부횟수가 달라집니다. 부가가치세 부과대상 구분 및 신고 횟수 1 법인 사업자 연 4회 신고납부 2 개인 사업자 일반과세자 연 2회 신고 및 납부 간이과세자 연 1회 신고 및 납부 개인사업자를 일반과세자와 간이과세자로 분류하는 기준은 매출액을 보고 판단하게 됩니다.

연간 매출액이 4,800만 원 미만이면 간이과세자, 4,800만 원 이상이면 일반과세자가 됩니다. 일반과 간이과세자의 구분은 부가가치세 납부세액에서도 큰 차이가 나므로 사업자 구분이 아주 주요하게 작용하고 있습니다.

신고대상자별 신고기간

부가가치세 신고기간은 6개월을 과세기간으로 정하고 상하반기로 나누어 제1기와 제2기에 신고 및 납부하게 됩니다. 각 과세기간별로 3개월씩 다시 세분화하여 중간 예정신고기간을 운영하고 있는데요. 법인사업자는 이 예정신고기간까지 합쳐서 총 4회에 걸쳐 부가가치세 신고를 해야합니다. 개인사업자간이과세자 부가가치세 신고기간 과세기간 전년도 1월 1일 12월 31일 신고납부기간 다음해 1월 1일 1월 25일 참고해서 개인 간이과세자의 부가가치세 신고기간은 연 1회이므로 전년도 1월 1일부터 12월 31일까지의 과세기간의 부가가치세를 다음해 1월 1일부터 25일까지 신고납부하면 됩니다.

과세 대상

과세 대상은 일반적으로 상품과 서비스의 생산과 유통 과정에서 추가된 가치에 대해서만 부과됩니다. 이는 중간재원재료 및 부품의 생산 과정에서 발생한 부가가치세가 나중에 최종 소비자에게 중복으로 부과되지 않도록 하는 원칙입니다. 부가가치세는 다음과 같은 과정에서 부과됩니다. 생산 단계 중간재의 생산과정에서 추가된 가치에는 부가가치세가 포함되지 않습니다. 이는 중간재 생산자에 의해 부가가치세가 부과되지 않음을 의미합니다.

유통 단계 중간재가 소비재로 전환되고 소비자에게 판매될 때, 판매자소매업자 등가 추가된 가치에 대한 부가가치세를 징수합니다. 최종 소비자 단계 최종 소비자들이 상품이나 서비스를 구매할 때, 부가가치세가 최종 판매 가격에 추가되어 지불됩니다. 이때, 이전 단계에서 이미 징수된 부가가치세는 차감됩니다.

업종별 부가가치세율 및 공제세액

우리나라의 부가가치세는 1977년에 도입하고 적용하고 있으며 초기에는 13의 부가가치세율이 적용됐으며 1988년 이후 세법 개정을 통해 10로 낮추고 지금의 부가가치세율이 자리잡게 됐습니다. 부가가치세 세율의 변천사 초창기 131977년 도입 당시 rarr 현재 최종가격의 10 부가가치세1988년 이 후 일반과세자와 간이과세자의 구분없이 법인이든 개인이든 모두 부가가치세율은 10로 정부에서 과세하고 있습니다.

다만 간이과세자에게는 업종별 부가가치율이라는 퍼센트를 공제세액으로 감액해주고 있습니다.

여러가지 상품과 서비스에 대한 과세율을 정하고 있으며, 각 품목별로 다른 과세율이 적용될 수 있습니다. 이런 과세율은 국가 혹은 지역의 부가가치세법에 따라 다를 수 있으며, 주요 품목에 대한 일반적인 과세율과 함께 특수한 과세율, 감면세율, 면세 대상 물건 등이 정의되어 있습니다.

예를 들어, 대부분의 국가에서는 일반적으로 소비되는 상품과 서비스에 일반 과세율을 적용하며, 이는 대부분의 상품과 서비스에 부가가치세가 부과되는 기초 과세율입니다.

하지만 일부 품목은 다른 과세율로 적용되거나 감면세율이 적용될 수 있습니다. 예를 들어, 식품이나 의료 서비스 등은 감면세율이나 면세 대상으로 정의되어 소비자에게 낮은 부가가치세가 부과될 수 있습니다.

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